Fiscalité de l’assurance-vie en 2025: ce que vous devez savoir sur l’imposition
Très populaire en France, l’assurance-vie offre de vrais avantages fiscaux. Après 8 ans, les gains bénéficient d’un abattement annuel de 4 600€ pour une personne seule ou 9 200€ pour un couple. Les primes versées avant 70 ans profitent d’un abattement de 152 500€ par bénéficiaire en cas de décès. Pour les versements après 70 ans, l’abattement global est de 30 500€. Nos experts vous expliquent en détail la fiscalité de l’assurance-vie pour que vous compreniez comment optimiser votre épargne et votre transmission.
📌 Avantage fiscal de l'assurance-vie : l'essentiel
Sortie de capital
- Avant 8 ans : Aucun abattement fiscal
- Après 8 ans : Vous bénéficiez d’un abattement fiscal annuel sur les gains :
- Célibataire : ✔️ 4 600€ d'abattement
- En couple : ✔️ 9 200€ d'abattement
Succession
- Versements avant 70 ans : ✔️ 152 500€ d'abattement par bénéficiaire.
- Versements après 70 ans : ✔️ 30 500€ d'abattement global sur les capitaux versés pour tous les bénéficiaires confondus.
🔎 Fiscalité des retraits assurance-vie : avant et après 8 ans
Vous pouvez retirer de l’argent de votre assurance-vie à tout moment, quel que soit l’âge du contrat. En revanche, la fiscalité de l’assurance-vie varie selon son ancienneté. Bonne nouvelle : lors d’un rachat, seuls les intérêts ou plus-values générés sont imposables, le capital que vous avez versé n’est jamais taxé..
Tableau fiscalité assurance-vie : avant et après 8 ans
| Âge du contrat | Versements avant le 27/09/2017 | Versements après le 27/09/2017< |
|---|---|---|
| Moins de 4 ans | Prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) de 35 % ou intégration à l'IR sur option | PFU 12,8 % ou intégration à l'IR sur option |
| Plus de 8 ans |
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Prélèvements sociaux sur l’assurance-vie
Quel que soit l’âge de votre contrat d’assurance-vie, les gains restent soumis aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %.
Fiscalité assurance vie : avant 8 ans
Avant 8 ans, si vous effectuez un retrait partiel ou total de votre assurance-vie, les gains réalisés seront imposables dès le premier euro. Autrement dit, aucun abattement annuel.
Par défaut, la taxation se fait au Flat Tax (PFU) de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux).
Vous pouvez également opter pour l’imposition selon le barème de l’impôt sur le revenu (IR). Le choix du régime fiscal le plus avantageux dépend de votre tranche marginale d’imposition et de votre situation personnelle.
Fiscalité assurance vie : après 8 ans
Après 8 ans, la fiscalité sur vos gains devient plus avantageuse. Chaque bénéficiaire peut appliquer le régime le plus favorable sur les 150 000 € premiers gains générés par votre contrat d’assurance-vie :
- Flat Tax réduite à 24,7 %, ou
- Imposition selon le barème de l’impôt sur le revenu (IR) si c’est plus avantageux pour votre tranche marginale
➕ Abattement annuel : en plus de la fiscalité avantageuse après 8 ans, vous bénéficiez chaque année d’un abattement sur vos gains :
- Si vous êtes célibataire : ✔️ abattement annuel de 4 600 €
- Si vous êtes en couple (marié ou pacsé) : ✔️ abattement annuel de 9 200 €
À noter : Les 150 000 € concernent uniquement les gains (plus-values ou intérêts) et non le capital que vous avez versé. Chaque bénéficiaire peut bénéficier de ce plafond, même si plusieurs contrats existent.
⚠️ Au-delà de 150 000 €, les gains restants sont automatiquement imposés à la Flat Tax classique de 30 %.
📌 Exemple :
Vous avez deux contrats d’assurance-vie de plus de 8 ans et vous êtes célibataire :
- Contrat 1 : gains de 90 000 €
- Contrat 2 : gains de 80 000 €
- Gains totaux : 90 000 + 80 000 = 170 000 €
Après 8 ans, vous pouvez choisir l’imposition sur les 150 000 € de gains les plus avantageux entre le barème de l’IR ou la Flat Tax réduite à 24,7 %, tandis que les 20 000 € restants seront soumis à la Flat Tax classique de 30 %.
🌳 Imposition assurance-vie succession : quelle fiscalité en cas de décès ?
Un autre avantage fiscal de l’assurance-vie concerne la transmission du capital en cas de décès. L’imposition des sommes versées à vos bénéficiaires dépend de l’âge auquel vous avez réalisé vos versements sur le contrat.
Tableau fiscalité assurance-vie : versements avant et après 70 ans
| Versements | Abattement fiscal | Imposition après abattement |
|---|---|---|
| Avant 70 ans | 152 500 € par bénéficiaire | Au-delà : droits de succession classiques |
| Après 70 ans | 30 500 € au total pour tous les bénéficiaires | Au-delà : droits de succession classiques sur capital et intérêts |
Taxation de l’assurance-vie pour les versements effectués avant 70 ans
Pour les versements effectués avant 70 ans, chaque bénéficiaire de l’assurance-vie bénéficie d’un abattement fiscal de 152 500 €.
Au-delà de cet abattement, les droits de succession s’appliquent sur les sommes excédant ce montant.
💡 Bon à savoir
Si vous avez plusieurs contrats d’assurance-vie, l’abattement fiscal par bénéficiaire s’applique à chaque contrat séparément. Cela signifie que chaque bénéficiaire peut profiter de l’abattement fiscal sur tous vos contrats d'assurance vie.
📌 Par exemple : Vous avez 2 contrats d’assurance-vie. Chacun de vos enfants est bénéficiaire de chaque contrat. Si votre enfant reçoit 100 000 € sur le premier contrat et 120 000 € sur le deuxième, comme la somme de chaque contrat est inférieure à 152 500 €, votre enfant ne paiera aucun impôt !
Taxation de l’assurance-vie pour les versements effectués après 70 ans
Pour les versements effectués après 70 ans, l’abattement fiscal concerne uniquement le capital versé. Tous les bénéficiaires confondus profitent d’un abattement de 30 500 €.
Au-delà de ce plafond, l’imposition se fait selon les droits de succession classiques, aussi bien sur le capital restant que sur les gains générés par ce capital.
💡 Bon à savoir
Si vous avez plusieurs contrats, les abattements de 30 500 € se cumulent sur l’ensemble des contrats pour un même défunt.
📌 Par exemple : Vous avez 2 contrats d’assurance-vie et vos parents ont versé après 70 ans. Sur le premier contrat, 20 000 € ont été versés, et sur le deuxième contrat, 15 000 €.
Total des primes après 70 ans 🟰 35 000 €.
Comme l’abattement global par défunt est de 30 500 €, seuls les 4 500 € restants seront soumis aux droits de succession.
🧮 Flat Tax (PFU) ou barème de l’impôt sur le revenu : quelle fiscalité choisir pour son assurance vie ?
Vous hésitez entre la Flat Tax (PFU) et l’impôt sur le revenu (IR) ? La Flat Tax s’applique par défaut aux gains des contrats d’assurance-vie, mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l’IR si c’est l’option fiscale la plus avantageuse.
👉 Quand choisir l’impôt sur le revenu comme mode d’imposition pour son assurance-vie ?
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu est la meilleure option fiscale pour votre assurance-vie si :
- Votre tranche marginale d’imposition (TMI) est faible
- Vous retirez des gains sur un contrat de longue durée.
📌 Exemple défiscalisation assurance vie
Imaginons que vous soyez célibataire, avec un revenu annuel de 26 000 € (TMI 11 %), et que vous retiriez 10 000 € de gains sur votre contrat d’assurance-vie de plus de 8 ans :
Avec la Fat Tax (PFU)
- Taux d'imposition à 30% : 12,8% ➕ prélèvements sociaux 17,2 %
- Impôt à payer 🟰 3 000 €
Avec l'impôt sur le revenu (IR)
- Impôt sur les gains : 11 % de 10 000 € = 1 100 €
- ➕ Prélèvements sociaux : 17,2 % de 10 000 € = 1 720 €
- Impôt à payer 🟰 2 820 €
✔️ Pour un contrat de plus de 8 ans, et si votre TMI est faible, l’IR peut être plus avantageuse que la Flat Tax. Avant 8 ans, le PFU est souvent plus simple et plus avantageux pour la majorité des contribuables, car les taux d’imposition des gains sont plus élevés.
Pour faire le bon choix fiscal sur votre assurance-vie, comparez votre tranche marginale d’imposition (TMI) sur l’impôt sur le revenu (IR) avec la Flat Tax (PFU) applicable. Pour rappel, les tranches d’imposition sur l’IR sont :
- 1ʳᵉ tranche : 11 %
- 2ᵉ tranche : 30 %
- 3ᵉ tranche : 41 %
- 4ᵉ tranche : 45 %
N’oubliez pas d’inclure dans votre calcul l’abattement fiscal annuel et les prélèvements sociaux (17,2 %) pour déterminer le meilleur taux d’imposition sur vos gains d’assurance-vie
- 📌 À retenir :
- Pour les personnes peu imposées, l'impôt sur le revenu (première tranche à 11 %) peut être plus avantageuse que les 12,8 % de la Flat Tax (PFU) sur vos gains d'assurance-vie.
- Pour les autres tranches, la Flat Tax (PFU) reste une option fiscale adaptée.
- Pour les contrats récents ou avec des gains importants, la Flat Tax (PFU) est souvent plus simple et avantageux.
- Ce n’est pas une règle absolue : comparer PFU et IR avant de décider est essentiel pour optimiser l'imposition de votre assurance vie.
📝 Doit-on déclarer une assurance-vie aux impôts ?
Non, vous n’avez généralement pas à déclarer votre assurance-vie. C’est l’assureur qui se charge de toutes les formalités fiscales.
Lors d’un rachat partiel ou total (sortie en capital), vous choisissez le régime d’imposition : Flat Tax (30%) ou impôt sur le revenu. L’assureur applique ensuite le régime choisi et déclare automatiquement les gains aux impôts pour vous.
⚠️ Exception : en cas de transmission après décès, le contrat doit être déclaré dans la succession pour appliquer les abattements et droits de succession.
🔎 Envie d'en savoir plus ?
💭 FAQ : Fiscalité de l’assurance-vie
💸 Exonération assurance-vie : dans quels cas s’applique-t-elle ?
Dans certains cas particuliers, les intérêts générés par votre assurance-vie peuvent être exonérés d’impôt sur le revenu. Ces exonérations concernent notamment :
- le licenciement du titulaire du contrat ou de son conjoint,
- la mise en retraite anticipée du titulaire ou de son conjoint,
- la cessation d’activité non salariée du titulaire ou de son conjoint suite à un jugement de liquidation judiciaire,
- l’invalidité de 2ᵉ ou 3ᵉ catégorie du titulaire ou de son conjoint.
⚠️ À noter : Ces exonérations concernent uniquement l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus même dans ces situations.
💰 Quelle somme peut-on retirer d’une assurance-vie sans payer d’impôt ?
Pendant les 8 premières années de votre contrat d'assurance-vie, il n'y a aucun abattement fiscal : chaque sortie de capital est imposable dès le premier euro.
En revanche, après 8 ans, vous bénéficiez d’un abattement annuel sur les gains :
- 4 600 € pour une personne seule
- 9 200 € pour un couple
À noter : Pour les rachats en capital, la fiscalité de l’assurance-vie ne concerne que les intérêts ou plus-values générés par votre capital.
❓ Qu’est-ce que l’abattement de 152 500 € en assurance-vie ?
L’abattement de 152 500 € est un avantage fiscal spécifique aux contrats d’assurance-vie en cas de décès.
Pour tous les versements effectués avant l’âge de 70 ans sur votre contrat d’assurance-vie, chaque bénéficiaire peut recevoirjusqu’à 152 500 € sans payer de droits de succession. Au-delà de ce montant, le capital restant est soumis aux droits de succession.
⚠️ À noter :Cet abattement concerne uniquement le capital versé. Les intérêts générés par ce capital ne sont pas inclus et entrent dans l’assiette des droits de succession si le plafond est dépassé.